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《混序管理的组织报酬支付与自然人课税》讲座圆满落幕
2018-08-15 21:53:11 来源: 作者:admin 【 】 浏览:438次 评论:0
聆听专家讲座 共飨知识盛宴
——《组织报酬支付与自然人课税》
    8月10日下午,100多家企业140余名人力资源从业者相聚魅力城市青岛,共飨知识盛宴。讲座主办方青岛市人力资源管理协会特邀人力成本精算与自然人收入筹划专家——方晓前来分享宝贵经验。本次讲座主题为“混序管理的组织报酬支付与自然人课税”,旨在提升参会人员在公司税务管理方面的知识技能。
   
    方老师从事人力资源20多年,有着丰富的经验,在劳动财税学方面有着独特建树,今日给大家带来了满满的干货。个税改革即将通过的前提下,要求每个企业和自然人都要及时作出转变,对此,方老师提供了一系列预案和建议。
    个税改革对人力资源从业者来说,既是机遇,又是挑战。青岛市人力资源管理协会将与大家携手并进,共同面对!
附:《组织报酬支付与自然人课税》干货分享
    方先生,人力成本精算与自然人收入筹划专家。从事人力资源业24年,认知面丰富,拥有融劳动规划学、劳动财税学、劳动统计学为一体的综合人力资源服务设计经验,擅长社会化用工风险与成本管理,精通商业组织主体搭建、混合社会化用工模式应用、社会保险合规精算、自然人收入筹划和人力资源产业园设计管理。现任产业园、协会、人力资源第三方机构及企业集团顾问。
背景导入
    6月19日,个人所得税法修正案进入审议阶段,草案共包括4项内容:
    1.将个税起征点从3500元提升至5000元(6万元每年);
    2.将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动型所得实行综合征税;
    3.增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除;
    4.优化调整税率结构,扩大较低档税率级距。
    7月20日 《国税地税征管体制改革方案》明确提出:从2019年1月1日起,将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。
    政策的每一次重大变革,都意味着要及时地学习调整。今年,我们迎来个人所得税法的第七次修订以及社保入税等重大政策变革,对企业和个人来说都面临着转变。那么,政策施行之前,企业、HR以及个人应当做出哪些筹划和预案来应对呢?
    8月10日下午,青岛市人力资源管理协会特邀人力成本精算与自然人收入筹划专家——方老师前来授课。依据政策改革信息,方老师提出了一系列的预案和建议。
一、综合征税政策带来的企业税务工作之思
    综合征税政策施行,对于个人来说,意味着税收支出的增加,所有收入都将计入纳税支出,会出现多劳多得者多纳税的现象。未来只要取得了劳动报酬,不论来源,总和超过起征点的部分就要交税。
    对于企业来说,多元化用工的税收风险加大,灵活用工可能面临全面交保。企业成本无限放大,薪酬的计算和支付推倒重来,企业和HR需提前做出税务筹划。假设明年已经实行四项收入合一,如果一个人有多种收入,每个地方各5000元,报税系统是否允许多个地方预缴报税?如果系统只允许一家公司预缴,已有一家公司抢先报税,后面的公司该怎么办?以后人力资源部是先报税还是先发工资?这些问题企业必须提前思考。
二、专项附加扣除带来的税务人力成本之思
    专项附加扣除政策对于个人来说,可以减免一部分纳税额度。可是这些专项附加扣除的发票凭证能否顺利拿到?是否免费?还未可知。
    对企业来说,首先就要增加人力成本,来做专项附加扣除信息的统计。如果一个人有5项专项附加扣除凭证,假如每个每月提供2张,一个企业有1万人,就有2万张附加扣除凭证需要企业处理。面对如此巨大的工作量,人力资源部在收集、核实和凭证录入方面要做哪些工作,这些工作需要新招多少人来配合?都是必须提前考虑的问题。
三、社保入税趋势下,企业社保变革之思
    2019年1月1日起,各项社会保险费用交由税务部门统一征收。这一政策的推出,将保证社会保险按照规定标准缴纳,杜绝出现高工资低标准缴纳社保的情况。
    大数据背景下银行系统和税务系统已经形成闭环,银行卡收入对税务部门来说完全透明,以此切实保证社保缴纳工作得顺利进行。身为企业,首先要做的就是清算以往社保账目,清查是否有需要补缴的,随时做好补缴准备;然后要做好未来社保缴纳预案,规范缴纳基数,缴纳流程以及调整员工薪资结构等工作。
四、征管体系升级带来的企业信息采集布局之思
    2018年8月,原“金税三期个人所得税扣缴系统”升级为“自然人税收管理系统扣缴客户端”,系统新增多项需采集内容,并对原内容做了相应调整。为了保障系统启用后工作顺利开展,企业需要尽早着手布局员工信息采集工作。企业对面试简历要及时修改,将新增内容添加上去;同时,对老员工做一些必要信息的采集。这份工作由谁来做,以怎样的形式去做?都需要企业即刻做出应对!信息的采集节点在10月1日,届时系统将全部联网。
五、企业组织调整,合伙人制度变革之思
    对于高收入家庭来说,如果有个公司,完美的税务设计便是由家庭+综合所得+经营所得+定向分期消费构成。创业人一定要自己给自己发一份工资,因为一年有6万元的减免额度。这样的话,9万元的工资才需要缴纳1080元的税,每个人还有1.8万的社保公积金减免额度,一个家庭21.6万加上专项扣除4万,就是25.6万,这些钱只需要纳税2160元。
    同样的思路用到企业上,可以采取合伙人制度,把员工收入分成工资部分和股息红利所得。“企业不是做大,而是做小。未来的企业是有组织无结构的。”众所周知,国内很多优秀企业,都已经或正在实行合伙人制度,将公司运营小微化,以此激发员工活力,客观上享受国家税收的优惠政策,实现利益最大化。
    政策的变革对于企业和HR来说既是机遇,也是挑战!2019年1月1日修正案将正式施行,留给我们的准备时间不多,在这里方老师提醒大家认真关注政策信息,及时做好预案调整。3个月的起跑线,做好准备,就能比别人跑得更远!
 
Tags:组织报酬 支付 自然人 课税 责任编辑:admin
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